Шаг 8. Выбор системы налогообложения
|
|
Все субъекты хозяйствования в соответствии с законами Российской федерации обязаны платить налоги: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы (налоги субъектов Российской Федерации) и местные налоги и сборы.
Налогообложение предприятий малого бизнеса:
При выборе системы налогообложения следует:
1. Выяснить:
- Сколько видов деятельности Вы будете осуществлять
- Есть ли среди видов деятельности виды, подпадающие под ЕНВД, и удовлетворяют ли Ваши показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения ЕНВД
- Удовлетворят ли Ваши показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения УСН
- Если возможно применение УСН, то какова доля расходов по отношению к доходам, так как от этого зависит выбор объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»
2. Далее следовать приведенным ниже рекомендациям.
При определении в своем выборе следует также помнить о том, что:
- Организации, применяющие общий режим налогообложения или уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет в полном объеме
- Организации и индивидуальные предприниматели при применении УСН ведут учет в книге учета доходов и расходов, а организации еще и бухгалтерский учет
- Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов по каждому из видов деятельности, облагаемому налогами по-разному. Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного (налогового) периода
- Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уплачивать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете предельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности,подпадающих под ЕНВД, а при определении предельного количества работников, учитываются все работники
- Для окончательного решения имеет смысл выполнить вариантные расчеты с помощью входящего в состав электронной версии Методических рекомендаций компакт-диском, на котором предложены шаблоны финансовой части бизнес-плана для различных видов деятельности, организационно правовых форм и систем налогообложения
В общем случае при выборе объекта налогообложения при применении УСН нужно составить финансовый прогноз и сравнить предполагаемые доходы и расходы. Практический опыт подсказывает, что если расходы составят более 60% дохода (а с 2010 года более 40% дохода), то выгоднее уплачивать налог с налоговой базы «доходы – расходы».
Налоговые изменения 2010:
Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, при котором в бюджет перечисляется один (единый) налог взамен нескольких основных налогов, обязательных к уплате при работе на общей системе налогообложения.
На основании статьи 346.26 Налогового кодекса на систему налогообложения в виде ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
Любая оптимизация налогов сопряжена с тем или иным риском привлечения к ответственности. Наши коллеги из журнала «Практическое налоговое планирование» проанализировали, какие риски могут быть у тех, кто отвечает за уплату налогов компанией.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ освобождены от уплаты налога на имущество в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Средства, полученные «упрощенцами» из федерального бюджета в рамках целевых программ (в том числе программы "Развитие малого и среднего предпринимательства"), признаются доходами и облагаются налогом в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. Минфин еще раз повторил это в письме от 18.01.2010 № 03-11-11/04.
Если гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и при регистрации указал такой вид предпринимательской деятельности, как сдача внаем нежилого помещения, то при переходе на УСН доходы от сдачи такого помещения учитываются в составе доходов.
Вмененная система – обязательная система для тех категорий предприятий, которые осуществляют вид деятельности, отнесенный к установленному Законом перечню. Порядок установления и введения в действие этого налога с 1 января 2003 года определяется главой 26.3 Налогового Кодекса, а в Санкт-Петербурге - соответствующим Законом СПб.
Нулевыми называются отчеты, в которых отражается, что предприятие не вело никакой деятельности. В предприятии считается, что деятельность не ведется, если нет никаких движений денежных средств на счетах и в кассе, а также нет выплат работникам.
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ: Компания может сама определить объем бухучета на «упрощенке»/ На спецрежиме выгоднее составить полную учетную политику
Налогоплательщики, занимающиеся розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети и уплачивающие ЕНВД, наконец-то дождались разъяснений главного финансового ведомства страны относительно момента, с которого начинается их предпринимательская деятельность…
В конце прошлого года в тестовом режиме был запущен портал государственных услуг www.gosuslugi.ru. Cоздатели портала — Минкомсвязи России — обещали ввести сайт в полноценную эксплуатацию уже в январе года нынешнего. А некоторые профессиональные СМИ со ссылкой на администрацию портала поспешили сообщить: уже в марте 2010 года организации и граждане смогут бесплатно сдавать через портал отчетность по налогу на прибыль и НДС. Возможно ли это на практике?
Я на ЕНВД, розничная торговля текстильными изделиями. Хочу работать по без.нал. расчету, так как теряю много клиентов (организаций). Могу ли я на ЕНВД так работать и какие налоги мне еще платить?
Предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров (в том числе продуктов питания) по муниципальным контрактам бюджетным учреждениям, не относится к розничной торговле и не переводится на «вмененку». Об этом — письмо Минфина России от 16.1 1.2009 № 03-1 1 -06/3/268.
Если налогоплательщик оказывает услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий и продает их через объект организации общепита, не имеющий зала обслуживания посетителей, то эти услуги облагаются ЕНВД на основании подпункта 9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ.
