Шаг 8. Выбор системы налогообложения
|
|
Все субъекты хозяйствования в соответствии с законами Российской федерации обязаны платить налоги: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы (налоги субъектов Российской Федерации) и местные налоги и сборы.
Налогообложение предприятий малого бизнеса:
При выборе системы налогообложения следует:
1. Выяснить:
- Сколько видов деятельности Вы будете осуществлять
- Есть ли среди видов деятельности виды, подпадающие под ЕНВД, и удовлетворяют ли Ваши показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения ЕНВД
- Удовлетворят ли Ваши показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения УСН
- Если возможно применение УСН, то какова доля расходов по отношению к доходам, так как от этого зависит выбор объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»
2. Далее следовать приведенным ниже рекомендациям.
При определении в своем выборе следует также помнить о том, что:
- Организации, применяющие общий режим налогообложения или уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет в полном объеме
- Организации и индивидуальные предприниматели при применении УСН ведут учет в книге учета доходов и расходов, а организации еще и бухгалтерский учет
- Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов по каждому из видов деятельности, облагаемому налогами по-разному. Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного (налогового) периода
- Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уплачивать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете предельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности,подпадающих под ЕНВД, а при определении предельного количества работников, учитываются все работники
- Для окончательного решения имеет смысл выполнить вариантные расчеты с помощью входящего в состав электронной версии Методических рекомендаций компакт-диском, на котором предложены шаблоны финансовой части бизнес-плана для различных видов деятельности, организационно правовых форм и систем налогообложения
В общем случае при выборе объекта налогообложения при применении УСН нужно составить финансовый прогноз и сравнить предполагаемые доходы и расходы. Практический опыт подсказывает, что если расходы составят более 60% дохода (а с 2010 года более 40% дохода), то выгоднее уплачивать налог с налоговой базы «доходы – расходы».
Налоговые изменения 2010:
Довольно распространена ситуация, когда индивидуальный предприниматель осуществляет хозяйственную деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в разных административно-территориальных образованиях Российской Федерации. При этом у него могут возникнуть вопросы, в какой именно налоговой инспекции надо встать на учет, какие последствия по уплате налогов в качестве налогового агента у него возникают и другие.
Тем более выступать основанием для отказа в принятии вычетов НДС
Но льготы адресованы только тем, кто соответствует ряду критериев – в частности, зарабатывает на ПО не менее 90% выручки.
Получила комментарий о понижении ставок страховых взносов. Полезла искать информацию по цитате и нашла прекрасную статью, где все объясняется понятно и просто. Публикую ее у себя в качестве разъяснения. В памятке, выданной мне в ПФР, уже все посчитано – не надо ломать голову – просто заплатить в конце года то, что требуется. Но разъяснения все же привожу.
Как пишет журнал «Главбух», УФНС по Москве в своем внутреннем отчете обобщило самые распространенные нарушения, которые допускают компании при расчете НДФЛ.
Компания на УСН (объект «доходы») по договору комиссии занимается оптовой продажей хлебобулочных изделий, а также реализует их со своего автотранспорта. В налоговой инспекции сочли, что реализация комиссионером товара со своего автофургона переводится на уплату ЕНВД, поэтому компания должна вести раздельный учет доходов. Специалисты Минфина поддержали этот вывод контролеров (письмо от 07.06.10 № 03-11-06/2/98).
Бесплатная доставка товара покупателю из магазина тоже может относиться к услугам розничной торговли.
Предприниматель зарегистрировался в июне 2009 года. В этом же месяце он арендовал помещение для ведения розничной торговли. С какого месяца ему платить ЕНВД, если свою деятельность он начал в августе 2009 года?
«…Мы хотим установить в своем магазине аппарат для чистки обуви. Переводится ли оказание подобных услуг на ЕНВД? И если да, то какой физический показатель применять при определении налоговой базы?..»
Сейчас розничные продавцы, работающие на «вмененке», могут отказаться от кассовых аппаратов при условии, что по просьбе покупателей им будут выдавать документы, подтверждающие оплату товара (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). У многих логично возникают вопросы: можно ли тогда кассу применять для внутреннего учета выручки или использовать для распечатки документов об оплате? В принципе закон не запрещает, но на практике споры с налоговиками пока не исключены.
Далеко не всем предпринимателям и организациям, чья деятельность переведена на уплату единого налога на вмененный доход, нужно вставать на учет в налоговых органах по месту ведения деятельности. Об исключениях из этого правила Минфин России напомнил в письме от 07.05.10 № 03-11-11/129.
Получила комментарий о понижении ставок страховых взносов. Полезла искать информацию по цитате и нашла прекрасную статью, где все объясняется понятно и просто. Публикую ее у себя в качестве разъяснения. В памятке, выданной мне в ПФР, уже все посчитано – не надо ломать голову – просто заплатить в конце года то, что требуется. Но разъяснения все же привожу.
В первом квартале много текущих вопросов приходится решать в очень напряженном графике. Одно из важных и трудоемких дел – составить учетную политику.
С 2009 года субъекты Российской Федерации могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК РФ). Согласно НК РФ, ставки могут колебаться в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Брошюра, которую Вы сейчас читаете, призвана помочь в выборе организационной формы Вашей будущей деятельности, решении регистрационных вопросов, а также понять преимущества различных режимов налогообложения и отдельные нюансы в исчислении налогов.
Малый бизнес не слышат? Выскажись на новом 
