Налоговая милиция

Общие сведения о налоговой милиции

Налоговые проверки проводят сотрудники управления по налоговым преступлениям.

Основа их деятельности – инструкция, утвержденная приказом МВД РФ №177 от 16 марта 2004 года "Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ"

Внимание! На милицейские проверки Налоговый Кодекс не распространяется.

Основание для налоговой проверки

Милиционеры должны перед проверкой собрать данные о преступлениях, которые регулируются:

• Статьей 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»
• Статьей 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации
• Статьей 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»
• Статьей 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имуще­ства организации или индивидуального предпринимате­ля, за счет которых должно производиться взыскание на­логов и (или) сборов»

Окончательное решение о проведении проверки принимает начальник управления или отдела по налоговым преступлени­ям (его заместитель).

Процедура налоговой проверки

Перед проведением проверки сотрудники милиции обязаны предъявить руководителю фирмы или предпринимателю постановление о ее проведении. См. Образец постановления о проведении налоговой проверки.

Перечень должностных лиц, которые могут подписать постановление, приведен в приложении к Приказу МВД РФ №177 от 16 марта 2004 года "Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ" .

На постановлении обязательно должна стоять печать управления (отдела) по налоговым преступлениям, которое проводит проверку.

В ходе проверки налоговые милиционеры вправе:

• изучать документы и изымать их
• осматривать помещения, опечатывать их
• осматривать и опечатывать кассу и места хранения документов, денег, материальных ценностей

Срок налоговой проверки

Минимальный срок проверки - три дня, максимальный -30 дней (по ст. 144 УПК РФ ).

Оформление результатов проверки

По окончании проверки контролеры составляют акт.

Форма этого документа утверждена Приказом МВД РФ №177 от 16 марта 2004 года "Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ" (приложение № 4).

Копию акта Вам обязаны вручить под расписку.

Последствия проверки в случае недоимки по налогам

Повод:

Если выявленные в ходе проверки нарушения на преступления не тянут, сотрудники милиции сообщают о них в налоговую инспекцию.

Если же данные о налоговом преступлении подтвердятся, следователь возбудит уголовное дело по статье 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» Уголовного кодекса РФ.

По закону не всякая недоимка признается преступлением. Для возбуждения уголовного дела важен размер налогового долга. Крупная недоимка – это более 500000 рублей при условии, что недоплата превышает 10% от суммы причитающихся налогов. Если размер недоимки более 1500000 рублей, то процентное соотношение не учитывается.

Внимание! Недоимка рассчитывается за три финансовых года, следующих подряд.

Внимание! Если Вы предоставили в инспекцию досто­верную отчетность, но налоги не перечислили (независимо от причин), привлечь к ответственности по ста­тье 199 Уголовного кодекса РФ следователь не имеет права.

Кто несет ответственность:

• Руководитель фирмы
• И руководитель и главный бухгалтер в 10-15% случаев
• Главный бухгалтер в 3-5% случаев

Ответственность за уклонение от уплаты налогов:

• штраф от 100 000 до 300 000 рублей
• или штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до двух лет
• или арест на срок от четырех до шести месяцев
• или лишение свободы на срок до двух лет

Если есть отягчающие обстоятельства, то наказание строже:

• лишение свободы на срок до шести лет с одновременным лишением права занимать руководящие должности на срок до пяти лет
• или штраф от 200 000 до 500 000 рублей
• или штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до трех лет. Такое наказание применяется в двух случаях:
• если преступление совершено руководителем и главным бухгалтером по предварительному сговору
• если фирма уклонилась от уплаты налогов в особо круп­ном размере

Статьи 1 - 2 из 2
Начало | Пред. | 1 | След. | Конец | Все

Статьи 1 - 2 из 2
Начало | Пред. | 1 | След. | Конец | Все

---