Переживут ли «однодневки» блокаду

С. В. Маковская, обозреватель

«Федерального агентства

финансовой информации»

На тропу войны с «липовыми» фирмами помимо налоговиков, таможенников и банкиров вышли сотрудники УБЭП. В поиске улик и сборе доказательств, наверное, трудно найти им равных. Обкатав собственноручно разработанную методику по разоблачению крупных фирм, они переключили свое внимание и на представителей малого бизнеса.


Уничтожить! …значит помочь найти

Минимизировать налоги с помощью фирм-«однодневок» становиться все опаснее. В последнее время сотрудники госорганов развернули широкомасштабную акцию по устранению нелегальных схем, а попросту – против отмывания денег. Правоохранительные структуры намерены выявить максимально возможное количество компаний, пользующихся услугами «однодневок». Причем, несмотря на столь глобальные цели, их мероприятия достаточно грамотно организованы. Журналу «Расчет» удалось неофициально пообщаться с одним из сотрудников госорганов, и вот что он рассказал:

«Мы некоторое время наблюдали за фирмой, которая снимала офис в одном из зданий. Информацию о том, что она ведет незаконную деятельность, сообщил наш источник. Организация занималась оптовой торговлей напитками и спиртосодержащей продукцией. В течение трех недель оперативники следили за перемещением людей и грузов – устанавливали время работы фирмы и время присутствия администрации в офисе. Составили план здания, просчитали возможные пути выхода сотрудников фирмы. Затем все их перекрыли, в том числе и лестницы с этажа, поставили под окна в здании своих людей и нагрянули на фирму с проверкой.

Сотрудники организации совершенно не ожидали подобных гостей, поэтому все признаки незаконной деятельности были налицо. Во время обыска нашли приличную сумму наличных денег, причем кассир так и не смог предъявить на них оправдательные документы и объяснить, откуда наличность. Изъяли много бумаг по работе фирмы с контрагентами, чистые листы с печатями других компаний, нашли множество листов с реквизитами разных организаций, сертификаты на товары, которыми торговала сама фирма, лицензии. Кроме того, опечатали и изъяли компьютер и т.п. Только нигде не могли найти печати «липовых» контрагентов, хотя подозрения, что они хранятся на фирме, у оперативников были.

Через некоторое время одна из бухгалтеров попросилась выйти освежиться. Отпустить женщину «направо» оперативники были счастливы, ведь судя по всему, началось избавление от печатей однодневок. Был дан сигнал, и сотрудники под окнами приготовились. Действительно, женщина выбросила кулек из окна туалета. И он, естественно, попал прямиком в заботливые руки сотрудников правоохранительных органов. В нем, как и ожидалось, оказалось три печати фирм-однодневок. Все вещдоки были собраны, и оставалось только получить признания от бухгалтеров. Разъяснительная беседа продолжалась до полуночи. В итоге женщины сознались, что нарушали закон, подписали все необходимые бумаги и отправились домой. Через некоторое время им пришлось предстать перед судом в качестве обвиняемых либо свидетелей.

По результатам проверки фирм-контрагентов так же было установлено, что некоторые из них – однодневки. Кроме того, изучение сертификатов и лицензий показало, что среди них есть фальшивые. В компьютере фирмы мы нашли файлы с договорами, платежками, счетами-фактурами от имени однодневок.

Директору компании и главному бухгалтеру было предъявлено обвинение в незаконном предпринимательстве, уклонении от уплаты налогов, грубом нарушении правил ведения бухгалтерского учета …».

По словам юристов, храня «вспомогательные» печати в помещении фирмы, руководство очень рискует. Возможность вынести или ликвидировать вещественные доказательства во время обыска представляется работникам компании очень редко. Даже если директор в свое время дал указание – «уничтожить или избавиться от печати любой ценой», вряд ли у кого это получится сделать своевременно. Намного чаще процедура «избавления» лишь помогает милиции найти нужные доказательства, а их «вынос» происходит только после изъятия.

Судьи против «сейфовых» печатей…

Чаще всего к приходу «гостей» в погонах сотрудники фирмы даже не успевают достать печати «поставщиков» из сейфа. Такие улики по мнению сотрудников правоохранительных органов являются практически неопровержимыми доказательствами недобросовестности налогоплательщика. Более того, эту позицию поддерживают и судьи. Например, у одной компании во время обыска были изъяты печати и штампы организаций, которые по документам являлись ее поставщиками и покупателями. Налоговая инспекция заявила, что это доказывает недобросовестность фирмы и то, что реальных расходов по сделкам с данными поставщиками фирма не несла.

Организация с подобными обвинениями не согласилась и подала в суд. Арбитры Северо-Западного округа подтвердили обоснованность доводов инспекции. В своем решении они указали, что изъятые печати, наряду с отсутствием контрагентов по адресам регистрации и непредставлением ими налоговой отчетности свидетельствуют о недобросовестности фирмы и ее контрагентов. А значит, организация создала схему, позволяющую избежать уплаты налогов в бюджет (постановление ФАС от 13 февраля 2006 г. № А52-2814/2005/2).

…и листов с печатями

Некоторые «минимизаторы» предпочитают не создавать собственные однодневки, а обращаться за услугами по «обналичке» к «профессионалам». Вот, что рассказала одна из посетительниц интернет-сайта:

«Мы несколько раз пользовались услугами однодневок, чтобы обналичить деньги. Эти деньги уходили под благовидными предлогами, например, «за уборку помещения, за информационные услуги»… Все необходимые договоры, акты, счета и счета-фактуры от однодневок мы составляли сами, а потом доверенный сотрудник отвозил бумаги к обнальщикам – для проштамповки и подписи этих документов. Иногда они сами приезжали к нам.

А потом мы в вовсе решили упростить схему. И попросили знакомых обнальщиков проштамповать нам чистые листы печатями однодневок. В результате в нужный момент мы сами составляли срочные документы и распечатывали их на листах с печатями».

Однако, как показывает практика, установить авторство таких документов в случае экспертизы не составляет труда. Например, судьи Восточно-Сибирского округа отказали предпринимателю в признании расходов. Дело в том, что счета-фактуры и квитанции к приходно-кассовым ордерам от поставщика предприниматель оформлял сам на пустых бланках с печатями и подписями руководителя и бухгалтера фирмы-контрагента. Данные об этом судьи почерпнули из постановления о прекращении уголовного дела в отношении этого гражданина. Таким образом, решили арбитры, сам факт наличия документов, подтверждающих затраты, не свидетельствует о реальности расходов (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30 января 2006 г. № А19-16801/05-30-Ф02-7097/05-С1).

---